上海思普来德公司由被告人刘金宝、杨俊杰共同负责经营、管理，主要从事稀土等商品的出口贸易。2005年起国家对稀土出口实施配额许可证管理。2006年11月1日以来，国家对稀土出口执行关税暂定税率。上海思普来德公司为牟取非法利益，经刘金宝与杨俊杰商定，决定在出口稀土时采取低报实际成交价格的方法以偷逃出口环节应缴税款。为此，刘金宝、杨俊杰分别在香港出资设立美国荣耀公司（AmericaGloryLimited）和香港思普来德公司（HongkongSplendorCo．Limited）。2007年12月至2010年6月间，上海思普来德公司与美国天骄公司（TIANJIAOINTERNATIONAL）、耐特公司（NETCHEM．INC）等境外公司达成出口稀土协议之后，由刘金宝伙同杨俊杰在国内组织稀土货源，并以支付代理费的方式获得稀土出口许可证。杨俊杰指使公司员工以美国荣耀公司、香港思普来德公司或境外公司为买方，以提供许可证企业为卖方，制作低于实际出口价格的合同、发票、提单等虚假单证向海关申报出口63票稀土共计1300.32吨。其间，杨俊杰采用同样手段，以货样广告品的名义向海关申报出口7票稀土共计3.89吨。上海思普来德公司指使境外公司将全额货款支付给美国荣耀公司账户或香港思普来德公司账户中，杨俊杰再将申报价额部分的货款支付到提供出口许可证的企业账户，结汇后许可证企业再将余款转入上海思普来德公司账户；实际成交价与报关价差额则利用他人的个人收汇渠道逐步转入境内或留在上述两家香港公司的账户，仍为刘金宝和杨俊杰实际控制。

 

经宁波海关关税部门核定，上述70票稀土出口，偷逃出口环节应缴税款共计人民币2184123.45元。

法院审理认为
上海思普来德国际贸易有限责任公司在被告人刘金宝等人的经营、管理下，为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报实际成交价格的方式走私出口稀土，偷逃应缴税额218万余元，被告人刘金宝作为上海思普来德国际贸易有限责任公司的法定代表人和总经理，对其公司的走私行为负有直接责任，系直接负责的主管人员，其行为已构成走私普通货物罪，且属于情节严重。被告人刘金宝归案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚，依法予以从轻处罚。